昨天我们解读了现金流量表，对其中的三大指标“经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量”做了具体分析和实例计算。
昨天谈到，只要有上一期与这一期的利润表，加上期初与期末的两张资产负债表，就能推导出现金流量表。以下是“现金流量表”和“利润表”及“资产负债表”之间的关系。
一.极简案例分析：
我们以小明为例，2017年他大学毕业想创业了，做倒卖图书的生意，家里人给了1000元创业资金。
生意不错，1月份收入1000元，后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40%，固定房租500块，无其他成本。上游厂家给他30天月结的优惠，他给下游小商品市场60天的结账条件。于是，我们可以看到：
1.一月份小明账面：
收入：1000块
成本：1000*60%=600块
毛利：1000*40%=400块
费用：500块
根据前面学习的知识，
营业收入-营业成本=毛利，这是不是一门好生意。
毛利-营业费用=营业利润，有没有赚钱的真本事。
小明一月份利润为：400-500=-100元。
2.二月份小明账面：
收入：1000*1.5=1500块
成本：1500*60%=900块
毛利：1500*40%=600块
费用：500块
二月份利润：600-500=100块，利润由负转正了。
3.同理可得，三月份账面：
收入：1500*1.5=2250块
成本：2250*60%=1350块
毛利：2250%40%=900块
费用：500块
三月份利润：900-500=400块，利润越来越高，不错！
综合以上，小明做出了2017年第一季度利润表：
别着急乐，我们再分析一下他的现金流量表：
个人生意很简单，没有投资、筹资活动，所以只有“营业活动现金流量”，就是现金的进进出出，整理如下，别忘了条件：上游给他30天付款，他给下游60天结账。
1）收入进账时间：一月份的收入1000块要等到三月份才能打入他的账户；二月份的1500块要等到四月份才能打入他的账户，以此类推。
2）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块要二月份付，二月份成本900块可三月份付，以此类推。
综上，小明整理出他的现金流量表：
小明将两张报表放一起，傻眼了，虽然净利率指标越来越高，但手上欠的现金越来越多，第二个月现金缺口达600元，第三个月现金缺口达1000元。
小明想，现在是小生意，万一哪天做大了，单位换成“亿”了呢，三个月现金流量为负1000亿，后面怎么玩？还没有现金入账的话，真的要因为现金流危机而倒闭了。
所以，利润表只是个预估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体判断。
如果把上面上下游付款条件换一换，小明付给上游由30天改为60天，下游给小明付款由60天改为30天。
也就是说小明一月份收入1000块二月份可以到账，而一月份付给上游的的支出可以三月份才付，效果如何呢：
现金流量一下就得到了很大的改善！现金越来越多。
如果将来我们自己开公司，是不是也要掌握这些原则呢，不能让公司一方面赚钱，一方面却因为现金流枯竭而倒闭。
这就是经营能力中“快收慢付”的道理。
二.现金流量表观念总结
1.利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不代表就有现金。
2.现金流量是企业的一口气，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了，公司就玩完了。
3.做生意的完整周期中，具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势，比如海天味业。
4.评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况！
三.营业活动现金流量分析四步骤
判断公司的现金流量，我们要对“现金流量表”中的“营业活动现金流量”要多加关注。
“营业活动现金流量”，英文为：“Operating Cash Flow”，简称OCF。
1.OCF>0。
2.OCF>净利润。
3.OCF>流动负债。
4.OCF>固定资产增额。
