距离2016年的注册会计师考试已经不到100天了，相信准备审计这一科目考试的同学已经对于第三章中函证这一部分的内容烂熟于心，因为无论是应试还是实务中，函证这一审计程序都是非常重要的。对于工作经验还不满一年的审计助理们来说，收发函证是年审中最为基础、不容有错的一项工作。今天，我就来帮助大家梳理一下银行函证填写的一些要点。
一、函证前准备
1、获得函证银行账户明细资料
这些资料内容包括：
（1）开户行名称
（2）账户名称
（3）银行账号
（4）银行联系人姓名
（5）银行联系电话
（6）银行联系地址
注：开户行名称必须全称（不要写简称一个字都不要省）；账户名称也是全称
2、填写询证函格式要求
（1）银行询证函开头部分格式填写：
①开户行抬头少写一个字被退回重新做
②抬头内容部分最好盖一下事务所公章，有些地方不需要盖事务所的章，但是广西南宁这里不盖事务所公章银行不认直接被退回过，抬头内容里事务所名称跟事务所公章名称不一致也被退回重新做（章是分所，名称是总所），保险起见最好盖上
③截止日期填写报表日期不要写成函证当时日期
④银行回函地址内容，联系电话建议填写个人手机号码，不要填座机，因为审计人员在办公室的时间比较少，被函证单位打电话咨询的话联系不到人，另一个注意地方电话需留审计术语是“专业胜任能力”的人的电话。
（2）需要函证的13项内容填写格式要求，对于银行存款：
①账户名称刚开始函证时候容易填成开户行名称，结果只有重做
②账户名称如果特殊情况下需要手写，记住写在一行里不要跨行！写不下字写小点，再不行也得憋着，因为我跨行写了，结果银行人员硬是给我教育了半小时！半小时！半小时！重要事重复三遍。最后在这里给你当孙子听你训了半天，点头哈腰陪笑脸，希望贵行睁只眼闭只眼给就给过了，结果只是银行询证函一甩，轻描淡写的一句回去重做再拿来，不要问我此时心里阴影面积，我想是我不够帅吧。
③骑缝章盖全被审计单位和事务所公章，反正我因为不盖被银行退回过
④最后一个就是例如函证第二项内容“银行借款”被审计单位在此项内容未填写留空白，银行处理大部分做法是用斜杠划掉（也有不动的），注意！！！此斜杠代表的意思：银行的说法是你不填我不查，压根就不查！！！而不是如我理解：经查询此项内容为无记录，因此划掉代表没有内容。
（以上不代表所有银行，但就我函证那么多银行的经历来看，这是大部分银行的通行做法，不代表所有银行，原因大部分在于目前银行很少有银行柜员具备查询13项内容的权限，只有极少部分银行可以查询，大部分银行其实也只能函一个存款期末余额，其他项目单位填了就帮查下，不填的话，基本不查，我问过为什么不查其他项目，大部分说你们都不填怎么查，我说就是因为不知道有不有才来银行找你们函证，最后大部分银行给的回复是没有权限。建行干脆开出自己函证版本，不过银行收钱倒是爽快，就函一个余额收200大洋，这钱赚得真轻松）
（3）结尾签章问题：
①没盖“财务章”被银行退回重盖，
②没盖“法人代表章”被退回重盖，原因在于被审计单位预留在银行的印鉴章是“公章”、“财务章”还是“法人代表章”不知道，银行核对的是印鉴章，在事先未知情况下为保险起见三个章都盖上。
