韩梅梅靠着教小学英语赚了人生的第1桶金，于是她拿这些钱来创业，成立了一个个人独资公司，搞什么业务呢，支了个煎饼摊，起早贪黑的干，很辛苦，但是也赚了不少钱，一个月下来有30万的收入，但这30万都能到自己手里吗？显然不能，这个天底下几乎没有无本的买卖，买原料，花钱吧，租门店，花钱吧，雇人，花钱吧，好家伙，各种支出统计下来10万，也就是这个煎饼摊净赚了多少呢，收入30万-成本费用各项支出10万，净赚20万块。那么问题来了，这净赚的20万块可以直接收入韩梅梅的个人腰包中吗？也是不行，还缺少最后一道环节，交税，把国家的份子钱交了，剩下的才可以说是个人的。但就是交税这最后一道关卡，引无数英雄竞折腰。因为恐怕大家都觉得，这是自己辛辛苦苦赚的钱，临末了还被税务机关分了一大杯羹，心里是有些不服气的。这让我想起小时候好不容易攒了一个星期的零花钱买了根雪糕，被同学吭哧一口咬掉一大截，那心里是非常不好受的。那么韩梅梅这净赚的十万块钱最终交了多少税呢？我在这里给大家算一下，首先，企业要就企业所赚的钱交企业所得税，而企业所得税税率通常是多少呢，有人知道吗？是25%。所以韩梅梅要交多少企业所得税呢？20*25%=5万元，什么？韩梅梅怒发冲冠，我辛辛苦苦赚的钱有1/4都要上缴？然而即便是这5万企业所得税交完了，剩下的15万依然无法完整的到韩梅梅个人腰包中，因为剩下的15万里还有一道个人所得税要交。因为出资者想要把公司的钱拿到个人账户上，正常来讲除非撤资，就唯有公司对股东分红这一条路径，而分红所引发的个税税率是多少呢？20%。这下韩梅梅更加怒火中烧，声称：你可以骗我的感情，但不能骗我的钱。什么玩意，好不容易净赚20万让你这么一算，几乎40%都交出去了，还我血汗钱。但真相往往就是如此残酷。

韩梅梅心说胡说八道，说我认识很多摊煎饼的大企业家，过去这些年都没交过这么多税。各位，此一时彼一时了，以前不合规的乱象之所以可以存在，一是因为我国的税法，审计还不够完善，信息技术还不够强大，现在不同了，不光审计手段越发高明，而且金税4期上线之后，将企业和个人银行信息纳入监管之后，我们所有人在税务机关的眼里都像穿着皇帝的新衣，根本就是裸着的，现在流行一句玩笑话，税务局可能比你的老婆和会计更清楚你有多少钱，话糙理不糙，很多小企业老板还以为自己造假手段有多高明，没想到小丑正是他自己。所以各位，并非在这里危言耸听，吓唬大家，老师也是希望大家不要等到像薇雅一样被查到头上，因为我们已经知道结果，影响薇娅的不仅仅是补缴了13个多亿的税款，更是全网的封杀，连改过自新的机会都没了。

那40%的税负确实是太高了，有什么方法既合规又能把税负大幅降低呢？今天我们要解决的就是这个问题。

第一招，利用好小微。这个小微不是我要带你飞到天上去的小薇，而是指小型微利企业，随着我国对小微企业的所得实行更低的税率，小微企业的税负已经低于个体工商户。因此个体工商户将其性质转变为一人有限责任公司可以降低税收负担。小微的实际税负有多优惠呢，给大家列式出来，应纳税所得额在一百万至三百万的部分，按照5%的税率计算所得税，而低于一百万的部分，则按照2.5%的税率计算所得税。相比前面25%的企业所得税那可是降了一大截。韩梅梅同样净赚的20万在符合小型微利企业的情况下只需要缴纳20*2.5%=0.5万的企业所得税。税负较之前的5万降低了95%，韩梅梅直呼真香。

那小型微利企业税收如此优惠，怎么才能成为小型微利企业呢？需要满足以下两个条件，第一，你得先是个需要交企业所得税的公司。大家不要觉得这是句废话，这句话的意思就是像个体工商户、合伙企业、个人独资企业等这类不交企业所得税的公司是吃不了小薇这碗饭的，所以这里大家在注册企业的时候就要特别注意了，因为这些性质的企业只需要交个人所得税，那么什么类型的企业有称为小微的资质呢：有限责任公司和股份有限公司；第二，你要符合335的条件，什么是335呢，年应纳税所得额不超300万，公司员工不超300人，公司总资产不超5000万，这么个335。在这条件上，我再加一个，年收入不超500万，加上这一条的小型微利企业可以说在今年（2022年）是无敌的存在。为什么呢，因为今年新出的政策，小规模纳税人增值税全免，而年收入不超500万就是防止企业收入超标而由小规模成为一般纳税人。两项大税，增值税免了，企业所得税降至2.5%-5%了，简直不要太爽。

那韩梅梅问题又来了，应纳税所得额不超过300万我觉得问题不大，因为这是收入减去支出后的金额，毕竟支出我是能控制的，挥霍，买包。但是年收入不超过500万？眼看我的煎饼帝国越做越大，年收入破500万那是迟早的事，这收入我还能控制吗？能不能，大家有没有什么好主意？

有的同学可能会说，可以，以前我公司的老板就是不开票，不确认收入。各位，会计准则中明确规定不开票收入也要确认收入的，千万不要在这方面耍小聪明。毕竟现在各种交易都会在银行账户中留下痕迹，审计要查出问题很容易，只要检查你的资金，开票，物流，合同是否统一对应就很容易发现问题。那我不走对公账户行不行，各位，这也是掩耳盗铃啊，金税4期不止是监控对公账户的异动而已，个人账户的异动同样在监控之下的。

所以到底有没有什么方法解决这种问题，其实是有的，那就是进行业务的分拆，拆出另外一家公司，这种分拆你是按地域也好，客户也好，供应商也好，都可以，总之就是你得让业务比较顺滑，让顾客，供应商不要蒙圈，一会找甲公司，一会找乙公司，这样就可以使每家公司的收入都在500万之下了。这个操作在实际中是可行的。

韩梅梅说支出他是能控制的，这话乍听起来有点风险，一定要注意一个前提是支出要和经营相关且合理，什么意思？什么叫相关，什么叫合理？像韩梅梅说的，我是一个摊煎饼的，我买个lv的包包，各位，这两者间有相关性吗？显然没有，我一个摊煎饼的买面，买油，租门面，雇人，这些我们都认为与经营高度相关，没有觉得有丝毫不合理的地方，但是买包，确实在相关性上很难自圆其说。那合理呢？什么叫合理？我们很多小公司老板为了少交甚至不交税，干脆拿一堆发票在企业里报销，给一个盈利的企业造成亏损的假象，年年经营，年年亏损，年年0报税，各位，这合理吗？明眼人都知道不合理，年年亏损还年年经营，你是散财童子吗？明明是一个摊煎饼的，企业里面报销了大量的差旅费和交际应酬费，这合理吗？注意哦，这里面强调的重点是大量，很多老板找到一个好方法就像抓住一根救命稻草一样可劲用，可劲造，韩梅梅说她就是出差去学习先进的煎饼技术，可以，这没问题，但企业的差旅费显示每周她出差两次，这个就很难合理化。要知道，撒了一句谎，就要继续撒十个谎来圆。

真正在支出方面我们能控制的是捐赠，根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这句话什么意思呢？两个关注点，第一，什么叫公益性捐赠支出，这个钱公司直接给到贫困山区，直接给到希望小学行不行？不能，必须通过类似红十字会这样的官方公益机构捐赠才是符合要求的捐赠，公益机构向企业出具捐赠证明企业才能入账。第二，年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果企业超出12%的部分，不再允许扣除了，允许超出12%的部分可以在以后三年内继续税前扣除。

还以韩梅梅的煎饼摊为例，一个月20万的利润，一年下来是360万，如果韩梅梅要进行公益性捐赠的话，请问大家，当期韩梅梅最多可以税前列支多少捐赠支出？没错，360*12%=43.2万元，也就是说，韩梅梅当年捐赠43.2万元是全部可以作为当年支出税前列支的，如果当年捐赠50万呢，就需要把50-43.2=6.8万元转到未来期间去税前列支了。那韩梅梅问了，我捐了，我税确实少交了，但我怎么感觉捐赠的比要交的税还多啊，我这不是亏了嘛，各位，大家赚钱都很辛苦，但是赚钱不是我们实现价值的唯一路径，我们往往发现当一个人眼里只有钱的时候往往赚不到钱，还容易亏钱，还容易被骗，为什么，因为太想赚钱了，恨不得立刻，马上，现在就赚到很多钱。壁立千仞，无欲则刚，你越想得到什么，越需要什么，这个东西会迅速成为你最致命的弱点，而且其实你去看，真正能赚大钱的人目的都绝非只是为了赚钱，而钱反而会青睐于这样的人物。举个典型的例子，2021年7月河南发大水，河南发大水，很多人都好奇为快要倒闭的鸿星尔克突然火了。当时的河南突然面临发洪水的自然灾害，鸿星尔克老板不顾自己公司是否快要倒闭，义无反顾的为河南捐款捐物5000万，这件事情后，鸿星尔克也在网络上走红。所以，公益性捐赠大家不要把他片面的理解为消费，他更像是一种无形投资，但行好事，莫问前程。

最后就剩最后一个大头-个人所得税了。个人因经营所得获取的报酬适用20%的税率，坦白讲，这个是最难搞的。因为确实没有什么好方法事后补救，但是，提前做好规划，却可以另辟蹊径。

第二招：利用好老板的工资。韩梅梅从来不给自己发工资，心想公司都是我的，我还用给自己发工资吗？需要，很需要，即使公司是你自己的，也要给自己发工资。

要知道，从公司拿走钱，就只有两个方向，一个是进行公司经营，那进行经营的话，就一定有往来账目，有票、有凭证进行冲抵。如果没有这些经营痕迹的话，那么很容易被判断成分红，这样的话就要支付20%的红利税。

那说到这里，大家又有了进一步的问题，发工资不是也要收个税吗？

是，个税肯定收，依法纳税是每个公民应尽的义务。这个毋庸置疑。但是大家如果能了解个税的缴纳方式，就能给自己省不少税。

目前的工资的起征点是5000，也就是说一年有6万的免税额度，也就是每月低于5000不需要缴纳个税。而且不是所有的收入都需要上税，如果满足以下条件，我们还可以在每月收入的基础上通过专项扣除扣掉一部分，包括我们经常提到的五险一金，还有一些专项扣除部分。剩余的部分才会作为应纳税所得额。

具体哪些部分可以扣除呢？

刚才说到，我们平常发的工资不是都用来纳税的哈，如果你符合条件的话，其实很多钱都被扣除出个税统计之外。

具体哪些部分可以扣除呢？

在这里就简单提一下，大家可以下载“个人所得税APP”进行查询和填写

除了咱们常说的五险一金外，还有6项专项扣除

自己看一下哪项可以符合吧。

个税专项附加扣除标准2022

（1）子女教育专项附加扣除——每个子女  1000元/月

从子女年满3岁的学前教育阶段，一直到硕士研究生、博士研究生教育，最高每个子女1000元/月，夫妻双方可各选择扣除50%，也可单方扣除100%

（2）继续教育专项附加扣除——学历（学位）教育400元/月  /   继续教育  3600元

分为继续教育和职业资格教育

继续教育按照每月400元定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月;

职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

（3）大病医疗专项附加扣除——封顶80000元

医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分在80000元限额内据实扣除。未成年子女产生的费用可由父母一方扣除。

（4）住房贷款利息专项附加扣除——1000元/月

个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房，包括商业贷款和公积金贷款，扣除期限最长不超过240个月，按照1000元/月扣除

（5）住房租金专项附加扣除——根据你所在的城市800 / 1100  /  1500元/月

夫妻双方在主要工作城市无自有住房的前提条件下，如果你所在的是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;其他户籍人口超过100万的城市，按1100元/月扣除，户籍人口不超过100万的城市，800元/月扣除

（6）赡养老人专项附加扣除——最高2000元/月

被赡养人为年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

如果你是独生子女2000元/月，如果不是独生子女则需要与其他兄弟姐妹分摊2000元/月

具体的可以下载个税APP直接申请哈。

扣完这些后再看工资，如果超过标准，则需要进行个税扣缴。

再来看韩梅梅，刚才的案例中，作为老板的韩梅梅由于事前并不知道这一点并没有给自己发工资，现在她打算采用我的建议，每个月给自己发1万元作为工资，这1万元扣除5000免征额，姑且按最低基数扣除五险一金800元，扣除专项附加扣除（1000+1000+2000），最终只需要交5块钱的个税。对比刚才经营所得个税20%要交2000元来看，韩梅梅惊呼神奇。而且别忘了，这才仅仅是一个月而已，一年下来就是60元和24000元间的选择，吓不吓人。

但是神奇还没有结束，我们还要继续创造奇迹，工资不够，年终奖来凑。年终奖税收政策是：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

那么如果韩梅梅给自己每年发14.4万的年终奖，那么年终奖共缴纳14190元，而这14.4万如果按照经营所得正常需要缴纳14.4*20%=28800元，又少交了近1倍。

在这里说一下，劳务费和个人薪金是不一样的，税率也不一样。因为劳务费的税率是比较高的，除了800以下的劳务费可以免税，只要超过800，最低的适用税率也要到20%。比个人薪金要高出不少，所以劳务费要慎用，但是到底这两个有什么区别呢？怎么区分呢？最明显的区别在于，个人薪金是要和企业签署劳动合同并缴纳五险一金的。而劳务费属于偶发性，并不和企业签署劳动合同并缴纳五险一金，当然，这里并不是说不需要签合同，签署的是劳务合同。

那后来韩梅梅就因为煎饼摊的好，受邀去一个参加讲座传授摊煎饼的秘诀，对方答应给予韩梅梅5000元的酬劳，韩梅梅开心坏了，心想，5000块啊，这得摊多少煎饼，但是她由于上过我的课，心想，这是不是就是劳务费啊，哎呀，20%的税率，我肉疼，咋整啊，好在她很聪明，发现自己的营业执照上经营范围里面还有技术咨询，于是韩梅梅带上了自己公司的雇员李雷一起前往并顺利完成“论如何摊好一个美味煎饼”的讲座，并要求对方把钱打到自己的公司账户并给对方开票，这样一来，原本20%税率的个人劳务费变成了企业经营收入，综合税负只有5%，化腐朽为神奇。

第三招，巧用辞退。韩梅梅有一个员工叫李雷，两人关系很好，一起录过英语，但自从经营了这个煎饼摊，两人的关系明显出现了裂痕。以前都是“李雷and韩梅梅”，现在韩梅梅当了老板，自己却要起早贪黑的摊煎饼，出席应酬也没有他的份，工作积极性大受打击，韩梅梅看在眼里，心想，四条腿的蛤蟆不好找，两条腿的人有的是，就把李雷辞退了。但韩梅梅在这次辞退事件中细心的发现到，辞退李雷赔付的补偿金居然没交一分钱的税，她就找到我询问为什么会这样，我告诉她，国家有政策，离职补偿金低于当地职工平均工资的3倍，可免税；韩梅梅一肚子的坏水，问我，那这么说我要是雇了一个人，一年后辞退他，按照不超过当地职工平均工资的3倍的补偿付给他，他是不需要交税的对吗？我说是的，所以大家猜韩梅梅接下来怎么做的？

有的人猜到了，韩梅梅开始雇佣自己身边的熟人，并告诉他们就雇用一年，到期就不再合作了。他把熟人的银行卡控制在自己手里，利用上面那条赔偿金免税的规则把赔偿金24万打到被雇佣者的银行卡里并取出自己领走（韩梅梅是天津人，天津当地的平均工资是8万多），完成公司账户转移到自己私户的过程，没交一分钱税，鸡不鸡贼。

但是各位，不是要提倡大家这样做，但是这是告诉大家是有这样一条途径和方法，大家要合规合理的利用，毕竟，羊毛再好，也不能照着一只羊可劲薅。

第四招，车卖车租。韩梅梅好歹是一个煎饼帝国的老板，煎饼摊辐射周边多个小区。有一辆属于自己的车实在是非常的合理。有一天韩梅梅找到我，问既然你说公司和我是两个不同的主体，那我的车也就不是公司的车咯？那我能把车租给公司吗？各位，韩梅梅说的对吗？我又问韩梅梅：没错，总结的很对，但是你为什么要把这么干呢？韩梅梅说：你看我平时开车加油，停车，保养，保险开销不少，但这些票开给我没用啊，我要是把车租给公司，那这些费用不就算是企业的了吗，不就能税前抵减一部分收入了嘛，还能帮我把税降下来，而且我租给公司，公司不还得付我租金嘛，这样我又可以少交一部分税了，这样一箭双雕！各位，韩梅梅的方案你们觉得怎么样？

不得不说，韩梅梅的方案真的是很不错。分析的很到位，但有两个细节需要注意，第一个，个人车辆确实可以租给企业，但要签订租赁协议，而且租赁给企业的车辆，加油费、停车费、保养费、路桥费都能报，唯有一项不能报，就是车辆保险。只有一种情况车辆保险是可以报的，那就是把车卖给企业。第二个，韩梅梅说公司付她租金可以少交一部分税，这个想法是错的，根据取得所得依然要缴纳个人所得税，但是，月租金在不超过500元的情况下可以免税。所以说租车的最大效益还是在于企业给车辆费用买单。有的同学心想，那这能省几个子？我给大家粗略的算了一下，使用车辆绕不来的费用就是油钱，假设一年可以跑10000公里，按照目前燃油车的油耗，一公里基本上需要0.5元左右，那么一年对应的油钱就是5000元左右。这和跑的公里数有关，如果一年只跑个2000公里，油钱确实少，但是对车不是很友好，后期修车费用一定大于省油钱的费用。定期保养费用，每次保养400元，一年需要800元。停车费一年的费用不低于1000元，违章罚款一年500元，再加上开车遇到小剐蹭每年费用500元，跟不要说过路费，洗车费这些零星的费用，整个一年统计下来绝对远不低于10000元，再算上500元的租金（别嫌少，苍蝇也是肉）一年下来，又可以少交2-3千的税款。

当然还有更狠的，就是直接把车卖给企业，韩梅梅这辆车花费了30万买下的，开的时间也不长，打算以25万的价格卖给公司，而税法规定，销售自己的使用过的旧物，且卖价不超过原值的，增值税和个税都不用交，25万几乎可以原封不动的打到个人账户，只需要交一点印花税即可，而且这样一来，这辆车的保险费企业都能买单了，所以你是更愿意租车还是卖车呢？

以上列出了税务筹划中常用的4招，当然了，企业的税务筹划是一个细活儿，需要结合企业自身的实际经营来具体分析，以上列出的仅仅是一些常见的，普遍的方式，但是税务筹划是一个系统性的知识结构，需要大家对其有更深刻，更全面的理解。而且，我们国家的税务近几年不断的在更新，进步，也需要大家将税务筹划作为长期的修行，不断的提高自己的税筹知识，路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。