一、“结算-清算”两级支付体系
当前，我国支付体系总体上是一个“结算-清算”的两级结构；结算层在下层，由商业银行、第三方支付机构负责，主要完成个人、公司客户间的资金往来；清算层在上层，由央行主导，主要完成商业银行、第三支付机构等机构的债权债务关系的结清，一般个人、公司客户不会接入和参与。换个角度说，结算层是支付体系的前台，面向最终客户，形式多样，我们日常所感知的卡、手机银行、二维码等都属于结算层的内容，商业银行、第三方支付机构在这个层级不断推陈出新，不断改进用户体验，以在激烈的市场竞争中获得优势。清算层是支付体系的中后台，清算层要处理的跨机构债券债务关系一般都是由结算层的跨机构业务引发的，清算层是整个支付体系的基石，要求稳定可靠。清算层和结算层的处理都完成了，对应的跨机构支付业务才算完成。
比较而言，普通人对结算层更为熟悉，因为日常经常接触，至少形成了感性认识。而清算层隐藏在结算层之上，普通人一般感知不到，因此本文重点介绍下。
二、清算概念辨析
上文提到了一个新的名词“清算”，属于经常听到却不能准确描述其涵义的一个词，这里做一下辨析。最常见到的解释是“清算”等于“清分”加“结算”。清分是清算的准备阶段，是相关金融机构之间按照约定的规则，完成支付指令的交换，并计算出待清偿债权、债务结果。结算是根据清分结果，完成金融机构间资金划拨地过程。这也是上文中描述的“结算-清算”两级体系中清算层级的主要工作。还有一种解释认为“清算”是不同金融机构间全面交换支付指令信息，确认债券债务信息；这种解释之下，“清算”类似于“对账”。
三、清算体系整体介绍
从组织角度讲，清算由三层组成，最上层是央行，是整个清算体系的组织者和主导者，运营大额支付系统、小额支付系统、网上支付跨行清算系统等清算基础设施，为全社会提供清算服务；中间层是第三方清算组织，包括银联、网联、农信银等，他们依托央行基础设施，为特定交易场景、支付方式提供清算服务；最下层是商业银行、第三方支付机构等金融机构，他们是清算体系的参与者，基于上述两层清算体系提供的能力，向终端客户提供支付结算服务。
从功能分层角度，最下层SAPS（清算账户管理系统）、ACS（央行会计核算系统）等账务处理层。SAPS是清算体系的核心账务管理系统，商业银行、银联、网联在该系统开立清算账户，通过账户间资金的划拨即可完成结算处理。ACS是央行履行各项职能的核心系统，提供资金最终结算结算服务，在“断直联”后，第三方支付机构的备付金账户就开立在ACS上；同时，SAPS管理的清算账户是ACS账务的重要组成，每日日终ACS通过指令报文启动SAPS日终处理,将各清算账户的发生额及余额等账务明细信息纳入ACS每日的账务平衡。在账务处理层之上，是清算处理层，包括大额支付系统、小额支付系统、网联、银联等，其中大额支付系统、小额支付系统是基础清算系统，网联、银联是大小额系统的特许参与者，他们完成归属业务的清分后，需要调用大小额系统完成最终结算。在清算处理层之上，是网络接入层，商业银行、第三方支付等金融机构一般通过专线接入上述清算系统。
参考文献：
【1】搞明白“清算-结算”的二级制，https://zhuanlan.zhihu.com/p/43104707?utm_id=0
【2】清算、清分、结算、二清——支付名词解释，https://zhuanlan.zhihu.com/p/364761785?utm_id=0
【3】商业银行清算业务浅析，https://www.sohu.com/a/546172736_522914
【4】ACS业务规则介绍，https://wenku.baidu.com/view/44c7b975834d2b160b4e767f5acfa1c7ab008248.html?_wkts_=1709276877627&bdQuery=%E4%BA%BA%E8%A1%8Csaps+acs%E5%85%B3%E7%B3%BB
【5】网络支付清算生态体系全面解析，https://www.modb.pro/db/616212
