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之前在《生活的财务管理》那篇文章只提到了两大报表，今天怎么说是三大表呢？
事情是这样的。
在早期的会计核算和财务管理中，的确只有两大基本报表。后来由于国内经济发展与世界的接轨，带来了与之相适应的财务会计改革，现金管理的重要性凸显，现金流量表就被提上日程。
会计核算有一个原则，叫做“权责发生制”。就是对于实际上未收到现金的收入或未支付现金的费用，可以提前或推后确认在报表里。这样就造成了企业的利润表上的净利润数，与企业实际上可用的账面现金数，相差甚远。
有的公司表上利润很多，实际上现金流很差，实际的支付能力和对债务的保障能力都很弱。有些别有用心的企业，将利润表人为粉饰，故意夸大或缩小利润，给政府部门或公众提供虚假的财务信息，影响报表接受者对于公司真实经营情况的判断。
因此，为规范企业的经营，真实反映企业的经营情况，企业被要求提供第三张报表- 现金流量表。与利润表相互对照，用来分析企业的现金流构成，企业创造现金能力的大小，以及企业对现金的使用情况。
我们先看下现金流量表长什么样。
通俗地说，现金流量表，就是企业的资金流水的一个再分类。是企业在一定时期内，企业通过经营，投资和筹资三项活动，合计净增加或减少了多少现金。
本期现金余额=上期现金余额+本期净增（减）额
（注：这里的现金是指企业的手头现金+银行存款+其他现金等价物）
现金流量表，就是看现金流。这最能体现企业创造和使用现金的能力。
现金流好，偿债更有保障。利润的含金量高。资产与成本投入的产出质量好。
但是资金使用效率也是个问题。是否有过量的闲置资金，现金的来源是否都是借来的钱，或投资者投入的，这些都可以通过现金流量表看出来。
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对于个人和家庭而言，这个现金流量表，就相当于我们的银行账单。只是要把它分个类，看看在某一期间内:
* 自己的主营业务（工资）带来的现金流入是多少，为了维持获得这份收入所必须的支出是多少；
* 自己的主营以外的活动中，投资活动带来的收益是多少，相应的支出是多少。比如卖股票或房产收到的本金和收益等。
* 筹资活动，主要就是贷款的筹集，归还，利息支付等。比如贷款买房，还贷款和利息等。
这样分类的好处是，你会对自己在一定期间内，主要的收入来源和主要的支出去向在哪些方面，有一个清晰的了解。
根据收入支出的构成情况，可以看出自己的现金流主要是来自工资收入，投资所得，还是以借债维持。支出的项目里是花在日常的费用是多，还是主要用于投资或还贷。是应该在开源部分多做努力，还是在节流部分做好管控。从而找到对自己的行为活动作出调整的部分。
我曾经有过连续几年的财务记录经历，主要就是现金流量的。
通过跟踪分析数据，我发现了自己每个月大概的生活支出，重点在哪几个方面。也知道了收入里面，除了工资以外的其他收入比例大概是多少。后来发现房贷利息的金额比较大，我就换了一家贷款银行，把利息费用降了下来。然后通过筹划，提前将房贷还完。
我相信大多数人都有这个感觉。就是不知道自己每个月买什么了，反正一到月底，钱都不见了，花到哪里也不知道。这也是我当初记账的起因。
有记录有数据，就好跟进和分析。容易发现问题，找到原因，从而改善自己的消费行为，减少不该也不值得的花销，尽量把钱花在刀刃上。同时努力扩大自己创造收入的渠道，最终实现生活中现金流量表的良性循环。
你的现金净流量每月都是正数，现金余额每月在增加，那你的财务状况也是稳定的。俗话说，家有余粮，心中有底啊。
在这个“现金为王”的时代，兜里有钱，就什么都不怕。
03
对财务第三大报表-现金流量表有了大概的了解之后，我们再来看一下其他两大报表。如何利用表上的数据，通过分析来加强自己的财务管理，改善自己的财务状况。
先看资产负债表。
资产负债表是指在一个时点上，个人和家庭的财务状况。那么首先，我们先从大的方向是看一下财务状况如何来确定。
何谓财务状况？
就是截止到某一个时间点为止，现有的资产、负债和权益大概多少，如何构成。然后用资产减去负债，看看自己实际的权益大概是多少。
自己的权益=资产-负债
如果余额是正数，而且还挺大，按说明财务状况还是稳健的。不用太担心负债的偿还问题。但余额如果很小，或者是负数，那就是快要资不抵债了。随时随地都有出状况的风险，一旦收入断流，那么个人或家庭就可能破产了。
常用的财务指标
（1））资产负债率，负债和权益比例
资产负债率=负债/资产，即负债占资产的比例。
在企业来说，一般这个这个数要在50%以内。也就是说，资产是负债的2倍以上，才是比较健康的。5大于50%的话，就有可能引起债权人的不安，因为他们的贷款和利息很可能得不到全额归还。
资产是负债的两倍，意味着所有资产的50%来自负债，50%来自自有资金。那么即使资产不能全部变现，但有一半变现就可以保证债务人的利益了。这样债权人至少是放心的。而作为个人，自己再贷款的能力也有了保障。
通常个人申请信用卡或短期贷款的话，金融机构也会对你的资产与负债进行评估的。如果你的资产大大多于负债，那么他们给予个人的贷款额度就会大很多。
（2）流动比率/速动比率
相对于资产负债率，流动比率更强调的是流动资产对于流动负债的保障程度。
流动比率=流动资产/流动负债 （大于2 较好）
速动比率=速动资产/流动负债（大于1 较好）
这里的区别在于，企业中流动资产中通常存货占的比例较大，但存货的周转时间长，不容易变现。所以，为了更准确地描述对流动负债的保障程度，用速动资产（即可以迅速变现的资产）除以流动负债，这个比率更能说明企业的短期偿债能力。
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资产怎样配置更有质量？
对于个人和家庭而言，一般不存在存货之说。但我们的流动资产里有很多不断贬值的东西，虽然可以变现，但价值会越来越少。
比如日常消耗品：衣服鞋子，家用电器，电子设备，汽车等，虽然买的时候价值也可能较高，但如果变现的话，的确也不值多少钱。
真正有价值增值的就是收益性资产，比如黄金，珠宝，股票，债券，外汇，投资性房产或车牌等，这些可能产生未来收益的有形资产；还有书籍，学习类用品，健身等对个人教育和健康类的投资，这些是可能给自己带来潜在收益的无形资产。
如果资产中，收益性资产占有的比例大，那么资产的质量就高。对债务（信用卡，消费贷，房贷）的保障程度就好，财务状况也稳健。
因此，生活中如何配置资产就要用心了。对于个人和家庭，少配置消耗性资产，多配置收益性资产，包括对自己和家庭成员的教育和健康方面的投资。这将会给自己的财务状况带来正面积极的影响。
有人说，教育投资会使个人能力增值，这个很好理解。但健康投资，有什么收益呢？
当然有了。它是看不见的现金流入。有一个健康的身体，精力旺盛，才能更好地做事、学习、赚钱。身体好，少生病，就可以少去医院。少花钱，就是多赚了啊。
现金是不是越多越好？
由于风险偏好的不同，个人和家庭对于现金资产的配置比例和使用情况也不同。
过多的闲置资金是对资源的一种浪费，也是会付出成本的。
现在的银行存款利率低，而贷款的利率和其他理财产品的收益却很高。因此配置合理数量的现金之外，可以按照自己的风险偏好，配置风险等级不同的其他资产。如：保险，基金，债券，股票等证券或投资性房产。让闲置的资金动起来，让钱生钱。
负债比例：到底要不要负债经营？
关于要不要负债经营，在企业肯定是需要的。合理的负债可以帮助企业迅速扩大经营规模，加大市场营销的力度，获得更高的利润。当然，前提是，企业的资本利润率高于贷款利率。通常情况下，资本的利润率会高过贷款利率。如果低于利率，就不能负债经营了。
当然，这个负债率也要合理。过高或过低都不好。不过不同类型的企业会有不同，比如房地产企业的负债率通常较高。
对于个人和家庭而言，借助一定额度的贷款，帮助个人和家庭更快速地取得收益，也是可以的。只要个人和家庭对资金进行投资取得收益的利润率，高于借款利率就好了。
有很多家庭利用借款，去做房地产，股票和债券的投资，用别人的钱生钱，取得了不俗的收益。这叫“借力使力”，是一种杠杆效果。
当然，投资有风险，也不可盲目而为。要不断提高个人和家庭对投资与负债的管理能力，在保证资金的安全性的基础上，再考虑资金的收益性。
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再看利润表。
利润表比较简单明了。根据报表项目，就可以看出企业的收入结构，利润率，费用成本管理和控制情况。
这张表可以体现以下三个方面问题：
1、靠什么赚钱。主营还是副业
主营业务收入/其他业务收入的比例，可以看出企业的主营产品的赚钱能力。
有些企业收入很高，利润很多。但是主营业务收入却很小，其他业务或营业外收入比较多。这说明企业有点不务正业。可能炒房炒股，短期投资赚点块钱，或者是政府补贴，退税多。但是这些并不能给企业带来持续的盈利能力。
同样的，个人和家庭也一样。如果想靠中彩票，或者赚点外快来让自己发财的话，也是不可能持续的。
如果个人家庭在投资方面可以持续获得比较好的收益，也是有可能的。这说明他们的理财能力够高，可以考虑把投资作为主营业务了。
2、企业的盈利水平如何
利润，毛利率，净利率
毛利=主营收入-主营成本
毛利率=毛利/主营收入，表示一元收入带来的毛利是多少。
净利率=净利润/主营收入，表示一元收入扣除所有成本费用后，能给企业带来多少净利润。
净利润是企业付完债权人的利息和其他所有费用后，归属所有者支配的那部分纯利。分红就只能从净利润里来支付。
那么利润率指标的意义是什么呢？
观察毛利率，可以大致知道企业的盈利能力。毛利高的企业，通常净利率也高，说明企业的主营业务有很高的盈利能力。
净利率是股东们最关心的一个指标。它决定了股东们将从企业获得多少资本投入的报酬，也就是他们的投资利润率。同时，他们会根据净利率的高低，决定要不要继续加大投资力度，还是撤资，转让。
这两个指标，对于个人和家庭的意义是：
如果自己获得的收入与获得该收入所付出的成本之差（毛利），与自己的收入相比，比例（毛利率）不高的话，那就要考虑要不要换个工作了。也就是要“开源”了。
如果可以在家里上班，时间自由安排，但同样拿到和上班族差不多的工资，当然大部分人会选择在家上班。因为同样的收入前提下，在家里付出的成本更低啊，更重要是心情愉快啊！
如果毛利率还可以，但扣除其他费用后，净盈余（净利润）很少或不够费用开支的话，那就要想一想，是不是自己对于花销的管理出现了问题，要考虑“节流”了。
3、成本费用的管控，最能体现企业管理能力和水平
看完收入，再看成本和费用。成本和费用利润率是综合反映企业管理能力的指标。
成本费用利润率=净利润/成本或费用，即付出一元成本或费用，可以净赚多少钱。
花一元钱的成本或费用，可以赚1毛钱和5毛钱，排除毛利水平因素，差距都在管理水平里。
这就像有人一天8小时可以有效做完10件事，而有人则只能做完5件同样的事。差别就是管理能力。
如果同样和你收入成本一样的同事，每月的盈余都比你多，那一定是你对费用的管理出了问题。同样的事情，花了更多的钱。或者花了很多没有必要的钱。
那怎么知道问题出现在哪里呢？
简单的方法，记账。哪怕是流水账。就看自己每月的花销，都在哪里。记录三个月以后，就很清楚自己把钱是怎么花的了。
现实里有这样的现象。有的家庭双职工，收入都不低。但多年以后，他们的财务状况可能不如比他们差的家庭。
有的家庭夫妻双方收入不高，孩子又多，各方面开支，比如上学花销都很大，但多年以后，他们照样有大房子，有存款，家境富裕。
在收入不匹配的情况下，却能把盈余的水平做到相似或更好，那一定是他们在费用的控制上做的很出色。俗称的“会过日子”，就是这个道理。
综上所述，利润表可以让个人和家庭，通过对收入结构和利润率的分析，去思考和改善自己开源的能力；而对成本费用的分析，会让我们学会精打细算，更有效地节流。
开源和节流的问题都解决了，财务状况的改善就指日可待了。
