7、流程
Y公司的运用
案例：天津某农业公司，投资1000万，后卖给国有企业5000万。要交多少税？
情景1、X公司当股东
企业所得税：4000*25%=1000
个人所得税：3000*20%=600
情景2、自然人当股东
个人所得税：4000*20%=800
赚钱有两种方法
卖产品靠利润分红赚钱——X公司当股东，分红免税，自然人当股东，分红要交个税
卖公司靠股权溢价赚钱——自然人当股东，只交个税，X当股东，先缴所得税，再交个税
投资分为两种
财务投资：不控股、不参与经营、不打算长期干，捞笔钱就走人——建议自然人或Y公司当股东
实业投资：控股、打算长期干、长期参与、当做事业、老板的标签——建议用X公司当股东
自然人当股东的好处：股权溢价转让时，没有企业所得税
无限责任企业，也没有企业所得税——故，我们经常用有限合伙企业，来替代自然人当股东——Y公司
案例1：如何给20个高管股份？
案例2：马云如何用3000万，控制一家3000亿的公司？
案例3：王思聪出售万达院线、股份溢价33亿，如何避税？
案例4：一个即将上市的公司，如何设置股权架构？
作业一：画出现有的股权架构，并分析存在的不足和缺点
作业二：画出新的股权架构图，并写出设计的思路，原因，和考虑的因素。
作业三：写出本企业财务存在的十个问题。
查阅刑法201-206条
《财商：老板财务管控必修课》——张金宝
财务人员学造车修车，老板只要学会开车
糊涂账问题
企业财务的发展阶段
没有账
流水账
糊涂账
两账合一
财务规范阶段
财务系统阶段
财务创造价值阶段
十年后不再有财务规范、升级转型这个词
规范的活着，不规范的已经走了
财务人员不懂业务，业务人员不懂财务
糊涂账的三大原因
流程问题
材料与工具问题
人的问题（财务人员要有胜任能力，业务高管要有大财商思维，老板要懂财务逻辑，并善于提要求）
糊涂账怎么解决
建立完善的财务体系
打造一支强大的财务军团
形成数据化管理的高管环境
企业财务不规范，导致的一系列“原罪”
收入按开票时间确认
其他应收款金额较大
账外资金回流
无法支付的应付账款
货币资金账实不符
存货账实不符
涉嫌增值税发票虚开
两套账
商业回扣问题
无票支出问题
账户套现
会计记录瑕疵
员工个人所得税不交
个税基数和社保基数不同一问题
公司注销问题
财政补贴不交税
账外资产
关联交易问题
多家公司主体之间成本分摊问题
收入确认问题
成本费用性支出与资本性支出划分问题
进项税票与销项税票配比问题
案例：西北某钢贸企业，账上还有5600万存货，实际仓库全卖光，因老板转型做金融与便利店，需要把钢贸企业注销。
报表体系
如何破解老板看不懂报表问题
报表分为：
对内报表：高管、股东、老板——按老板喜好，为标准设计模式
对外报表：税务、银行、工商——按财政部、会计准则标准模式
一个销售额过千万的企业，对内报表不少于十张。
一个生产制造型企业，对内报表不会少于三十张。
数据化环境，对财务管理体系要求更高
如何建立企业的财务体系？
财务战略体系——股权体系、财务架构、授权体系、财务组织
账体系——管理报表、信息系统、两账合一、核算流程
钱体系——资金预测、信用管理、资金安全、融资设计
税体系——原罪清洗、避税节税108招、稽查应对体系、风险防范
财务管控体系——成本体系、预算体系、风控体系、决策体系
体系=原理+方案+工具
方案：员工采购拿不到发票的解决方案
工具：
《发票管理制度》
《报销管理制度》
《发票知识培训课件》
《财务知识考试卷》
《发票取得承诺函》
《发票信息卡》
服务方案：
财务咨询
众筹做咨询——1个季度1次，老师+老板+财务+电脑，四天三晚
管理驾驶舱
三大对内报表
如何提高投资回报率
如何管理财务人员
如何让企业永不缺钱
作业
回去把自己的企业尽量用1维、少量用2维、三维设计，老板专用的报表
三大报表
看懂三大报表，是老板上岗证的必备内容
报表就是成绩单，就是导航仪，就是仪表盘，就是行军地图
看不懂报表，就如同开飞机看不懂仪表盘
什么叫有钱？
既有存量：存款、房子、车子、土地、森林、海洋、小岛、矿产——看资产负债表——一张照片，关键是时间点
又有流量：工资、奖金、提成、分红、租金、税收、财政收入、GDP——看利润表、现金流量表——两段录像，关键是跨度
什么是权责发生制，收付实现制？
某人工资两万，月房租1万，1月份，房东要求年付房租
1月份相亲，女的问他这个月赚多少钱怎么回答？
收付实现制：赔了10万——现金流量表
权责发生制：赚了1万——利润表
现金流量表的解读
刘邦的三元大将
韩信——带兵打仗——经营活动（要有缴获）——造血+ -
张良——出谋划策——投资活动（对外扩张）——献血 - -
萧何——筹措粮草——融资活动（融到钱来）——输血+ -
现金流量表分为
现金流量表（老板专用版）——图书第33页
现金流量表
作业：
1、把《现金流量表（老板专用版）》稍作修改，并要求财务人员，每个月给老板报送
2、把《经营利润表》，稍作修改，并要求财务人员，每个月给老板报送。
利润表的解读
报表思维：收入-成本-费用=利润
经营思维：收入-利润=成本
大财务思维：收入-变动成本-固定成本=经营利润
案例：某出租车司机，每月份子钱5000，客单价25，油钱5元，每个月拉多少客人才能保本？
报表是结果，要改变报表结果，要改变经营行为
结果——行为——思维——环境
要想改变结果，先改变环境
想要财务管理提升——浸泡式学习（财务课程）
张老师微信：格式——贵阳+财税通+姓名+公司
13810682005 （不接电话）
十五、管理驾驶舱
1、定义：用7-13个关键数据或指标，能综合、全面、立体的反应企业财务的问题、状况、危机、风险
如：汽车仪表盘
2、作业：回去给老板设计《董事长驾驶舱》，并要求财务人员每个月报送
3、案例：西安某钢贸企业《董事长驾驶舱》
1、销售收入2、毛利率3、费用负担率4、应收账款余额5、存货周转天数6、经营活动净现金流7、人均单产
4、案例：某工业制造企业《总经理驾驶舱》
1、销售订单
2、销售收入
3、毛利率
4、新产品发布进度
5、账期
6、库龄90天以上的存货比例
7、每一元收入所负担的费用
8、经营活动净现金流
9、纳税总额
10、工资总额
11、员工人数
12、员工满意度
13、净利润
投资回报率如何倍增
民营企业投资回报率在50%以上才算成功
低于25%投资失败或财务体系太烂，或进入重资产行业
投资回报率=利润/投资额
投资回报率=利润/净资产
=（利润/收入）*（收入/资产）*（资产/净资产）
= 利润率 * 资产周转率 * 财务杠杆
=（1000/1亿）*（1亿/2亿）* （2亿/1亿）
= 10% * 50% * 2=10%
= 20% * 2 * 2=80%
= 10% * 1 * 1=10%
= 20% * 2 * 2=80%
企业三大杠杆：
市场杠杆——利润率——不断的开源节流
要超越行业平均利润
要挑战行业最高利润
增加收入：收入=数量*单价*购买次数
8收入=2数量*2单价*2购买次数
提高收入的三大法则：
大众法则
大额法则
粘性法则
降低成本：
三大成本法则
固定成本变动化
变动成本订单化
三项费用客户化
作业：设计自己企业的《产品成本树模型》
管理杠杆——周转率
案例：
某山寨手机售价300，利润3元
=1%*120*2=240
案例：某水果零售商
=3%*360*4=4000
周转速度取决于，管理系统成熟度
财务体系越健全，周转速度越快，投资回报越高——上财务体系是为了增加投资回报——财务创造利润
资本杠杆——财务杠杆
十七、运营资金管理
运营资金=应收+存货-应付
运营资金周期=应收天数+存货天数-应付天数
案例：1月1号采购，2月1号付款，3月1号卖掉，4月1号收款
周期=应收天数30+存货天数60-应付天数30=60
次数=360/60=6
如年销售额是1.2亿，需要多少资金？2000万
如销售额想做2.4亿，需要多少资金？4000万，如没有4000万，只有2000万——银行借款2000万
如借不到怎么办?——别做那么大！
如还想做那么大怎么办？——企业倒闭......
如借不到，还想做大，还不想倒闭——上《财务体系》——提高资金周转速度，加快资金周转效率
缩短应收天数
缩短存货天数
延长应付天数
财务人员的管理
财务人员的五种类型
皇亲国戚：权利与能力失衡
空降兵型：与老板的默契需要培养
老弱病残：不换软件就换硬件
有心无力：找个师傅
潜力成长：重点培养
财务人员十大军规
站在老板的角度做财务
思考业务与经营
为销售提供感动式服务
深入业务，关注流程节点
为业务人员提供能看懂的报表与财务分析
早请示，晚汇报
每天写工作日志
每月召开财务会议和培训
账不清楚毋宁死
在风险可控条件下尽一切可能少缴税
《老板利润管控》
