汇兑损益

汇兑损益产生

汇兑损益,主要是指科目外币余额在不同时点的不同记账汇率造成本位币上余额的差异。

如在2月份有一笔应收账款 USD 100,记账汇率 USD/CNY = 6.2
2月底没有回款,月末出具资产负债表时,重估汇率 USD/CNY = 6.3
这时候就产生了CNY 10 借方的汇兑损益
这时候产生的汇兑损益叫未实现汇兑损益,因为美元余额对应的本位币的余额会一直随着汇率变化而不断变化,但是美元余额没有发生实际变化

既然有未实现汇兑损益,那么也就相应存在已实现汇兑损益。顾名思义,已实现汇兑损益就是真实发生的财务费用,且后续不会随着汇率变化进行调整的差异。

如在2月份有一笔应收账款 USD 100,记账汇率 USD/CNY = 6.2
2月底没有回款,月末出具资产负债表时,重估汇率 USD/CNY = 6.3
3月收到USD 100 回款,记账汇率 USD/CNY = 6.1
这时候会产生CNY 10 贷方的汇兑损益

还有一种出现汇兑损益的情况,会出现在结汇或者币种兑换的时候,实际结汇的汇率与当月记账汇率不一致的情况,会照成汇兑损益

如在2月份收到一笔外币回款 USD 100,记账汇率USD/CNY = 6.2
3月份去结汇,银行结汇的汇率为USD/CNY = 6.1
这时候就出现了CNY 10 贷方的汇兑损益

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